直播

最新消息

在澳洲生活誰需要交稅?
2024年04月03日 13:51 發布 編輯:Editor

作为澳大利亚的税务居民,缴纳税款是一项重要的公民义务,为政府提供医疗保健、教育和基础设施等基本公共服务提供资金来源。本期節目我們邀請到了KPG金颂淋会计律师事务所集团的Peter與Eliana來爲我們講解澳大利亚的税务基礎知識。

谁需要在澳洲交税?

在澳大利亚,税务居民和非税务居民需要遵守不同的纳税规定。税务居民需要就其全球所得收入在澳大利亚纳税,但可享有某些税收抵免和免税额度。相反,非税务居民只需就其在澳大利亚境内所得的收入缴纳税款,而且适用的税率通常较高。

因此,正确判断自身是否属于税务居民对于许多人来说尤为重要,尤其是那些从事跨国工作或持有多重国籍的人士。判断标准主要考虑居住实际情况、在澳逗留时间、就业和个人利益关系等综合因素。对于复杂情况,可能需要寻求专业会计师或税务律师的指导意见。

判断一个人是否属于税务居民, 可以通过居民身份测试来断定。 若满足其中任何一项测试,便是澳洲税务居民。

  • 居住测试 (resides test) :在此测试中,若您按照「居住」的一般含义居于澳洲,则您就是澳洲居民——意思是「在某一个地方永久居住或已居住相当长时间,有在此生活并已安顿或通常的居所」。可用于确定居民身份的一些因素包括实际居住、意图和目的、家庭和商业/就业关系、资产维护和资产地点、社交和生活安排。
  • 定居测试(domicile test):根据这项测试,若您的定居住所在澳洲,您便是澳洲居民,除非税务局局长确信您的「永久居住地」在澳洲境外。定居住所是法律上被视为您永久住所的地方。例如,它可能是原籍(您出生的地方)或选择的定居住所(您意图在一个地方永久居住而改变您的住所)。永久居住地应具有一定程度的持久性,并且可以与临时或短暂居住地形成对比。
  • 183天测试:若您在澳洲逗留超过半年,按此测试您便是居民,除非我们已确定您的「通常居住地」在澳洲境外,并且您无意在此居留。若您已经在澳洲居留,无论您在海外逗留多少天数,此测试一般不适用。实际上,此测试只适用于抵达澳洲的个人。
  • 联邦退休公积金 (Commonwealth superannuation fund) 测试:
    此测试只适用于有资格向公营部门退休金计划 (PSS) 或联邦退休公积金计划 (CSS) 供款的某些澳洲政府雇员。 若是这情况,您(及您的配偶和 16 岁以下的子女)会被视为澳洲居民,不论其他任何因素。

可以使用澳洲税务局(ATO)的在线工具的您是居民嗎? 来评估。

Apply For Your ABN - Complete Guide to Tax for ABN Holders

 

交税和报税有什么区别?

许多人可能对”交税”和”报税”的概念有疑惑,认为它们是一回事。事实上,这两者虽然相关,但存在明显区别。

交税(Pay Tax)指的是根据个人或企业的实际收入情况,向政府支付所得税的行为。

而报税(Lodge Tax Return)则是一个更为正式和详细的年度程序。无论是个人还是企业,在每个财政年度结束后,都必须向澳洲税务局(ATO)提交完整的所得税申报表。通过报税,纳税人需要向税务局全面披露过去一年的各项收入、扣除、抵免等情况,以确认已正确缴纳应纳税款。同时,报税也是申请可能的税收退款的必经程序。

需要注意的是,雇主为员工预扣的税款只是一种临时扣缴方式,并不等于完全履行了纳税义务。作为个人,仍然需要在年底进行报税,才能最终确定是否已足额纳税。对于公司来说,预缴企业所得税和年底报税也是并行的义务。

因此,交税关注的是实际支付给政府的税款数额,而报税则是一种全面确认和调整的年度纳税程序,是每位纳税人的义务责任。

 

Tax glossary: Common tax terms used in Australia - LDB Group

TFN和ABN的区别?

在澳大利亚,TFN(税文号码)和ABN(澳大利亚商业号码)是两个不同但同样重要的号码,它们的区别如下:

TFN(Tax File Number)

由澳洲税务局(ATO)分配给每个在澳洲工作的人,主要用于就业、申报个人所得税等。没有TFN,个人可能会被征收最高税率的税款,并且无法申请政府福利或开设储蓄账户。

ABN(Australian Business Number)

由ABN是由澳洲税务局(ATO)和澳洲商业登记局(ABR)管理的,分配给企业实体(包括个体经营)使用。 主要用于识别企业身份、申报商业税款(如GST)、开具发票等值得注意的是,企业开展商业活动需要持有ABN号码,如没有ABN将无法注册为企业、开具合法发票等。

简单来说,TFN是个人在澳大利亚纳税和就业的重要税号,而ABN则是企业开展商业活动的商号。个人可能同时持有TFN和ABN(如自雇者),如有两者都有收入便需要进行纳税行为。

 

不遵守税法的后果?

不报税或不缴纳税款会导致严重的财务和法律后果。澳洲税务局(ATO)可能会对违规者施加高额罚款、利息甚至是刑事指控。

此外,这样的税务记录将影响个人或企业未来的信用评级,进而影响到贷款、签证申请、移民资格和商业信誉。

 

 

掌握这些税务知识有助于纳税人遵守规定,履行纳税义务,同时也能充分利用相关税收优惠政策,合理节税。想瞭解更多税务知识请查看澳洲税务局(ATO)官網,或联系KPG金颂淋会计律师事务所集团,寻求更多资讯。